某居民企业主要生产销售家用冰箱，计入成本、费用中的企业生产经营部门员工的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费70万元、职工教育...

admin2020-12-24 5

问题某居民企业主要生产销售家用冰箱，计入成本、费用中的企业生产经营部门员工的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费70万元、职工教育经费16万元。
要求：根据上述资料回答下列问题：
该企业职工教育经费（）。

选项 A.按照不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，超过的部分准予在以后纳税年度结转扣除
B.可以扣除的数额为13.5万元
C.按照不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，超过的部分不得扣除
D.可以扣除16万元

答案AD

解析职工教育经费按照不超过工资薪金总额2.5% 的部分准予扣除，超过的部分准予在以后纳税年度结转扣除；据此，该企业可以扣除的职工教育经费= 540 X 8% =43.2(万元），实际发生额为16万元没有超过标准，可以按照实际发生额全额扣除。

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