2. 外语考试
  3. A公司是一家商业企业，正在编制12月份的预算，有关资料如下： （1）预计的2

A公司是一家商业企业，正在编制12月份的预算，有关资料如下： （1）预计的2

Loveyou2019-12-17  83
问题 A公司是一家商业企业，正在编制12月份的预算，有关资料如下： （1）预计的2015年11月30日资产负债表如下：（2）销售收入预计：2015年11月200万元，12月220万元；2016年1月230万元。 （3）销售收现预计：销售当月收回60%，次月收回38%，其余2%无法收回（坏账）。 （4）采购付现预计：销售商品的70%在前一个月购入，销售商品的30%在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。 （5）预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为26.5万元；12月末归还一年前借入的到期借款120万元。 （6）预计销售成本率75%。 （7）预计银行借款年利率10%，还款时支付利息。 （8）企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。 （9）假设公司按月计提应计利息和坏账准备。 要求：计算下列各项的12月份预算金额： （1）销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款； （2）现金余额、应收账款账面价值、应付账款、存货的期末余额； （3）税前利润。
选项
答案
解析（1）①销售收回的现金=220×60%+200×38%=208（万元） ②进货支付的现金=200×75%×30%+220×75%×70%=160.5（万元） ③期初现金余额：22万元 +现金收入：208万元 -现金支出： 购货160.5万元 资本支出60万元 管理费26.5万元 利息120×10%万元 还长期借款120万元 余缺：-149万元 借款：154万元 （2）①现金期末余额=-149+154=5（万元） ②应收账款期末账面价值=220×38%=83.6（万元） ③应付账款期末余额=230×75%×70%+220×75%×30%=170.25（万元） ④存货期末余额=132+170.25-220×75%=137.25（万元） （3）税前利润=220-220×75%-（216/12+26.5）-120×10%/12-220×2%-154×10%/12=3.82（万元）
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