2. 财务会计
  3. 根据下列材料，请回答56-60题 某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税

根据下列材料，请回答56-60题 某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税

免费考试题库2019-12-17  53
问题 根据下列材料，请回答56-60题某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为300元/辆。2010年3月留抵税额 3 000元，4月该厂购销情况如下：(1)向当地百货大楼销售自行车600辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣；(2)向外地特约经销点销售自行车500辆，并支付运输单位8 000元，收到的运费发票 上注明运费7 000元，装卸费1 000元；(3)销售本厂自用l年的小轿车一辆，售价120 000元，发生运费l 000元；(4)当期发出包装物收取押金50 000元，逾期仍未收回的包装物押金60 000元；(5)购进fI行车零部件、原材料、取得的增值税专用发票上注明销售金额140 000元，注明税款23 800元；(6)从增值税小规模纳税人处购进自行车零件，共支付90 000元，取得税务机关代开的专用发票。该自行车厂包装物押金的销项税。
选项
答案
解析该自行车厂包装物押金的销项税=60 000÷(1+17%)×17%=8 717.95(元)，逾期未收回包装物押金应换算为不合税销售额再并入销售额中。
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