某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本

Freeti2019-12-17 61

问题某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率为25%，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为（　）万元。

选项 A.30B.46.2C.33D.32.5

答案D

解析“递延所得税资产”科目借方余额＝（33/33%＋30）×25%＝32.5（万元）。

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