2. 财务会计
  3. 某税务师于2019年12月31日审查企业（增值税一般纳税人，企业按月结账）2019年的纳税情况时发现，2019年6月销售黄酒收取的包装物押金11300元，...

某税务师于2019年12月31日审查企业（增值税一般纳税人，企业按月结账）2019年的纳税情况时发现，2019年6月销售黄酒收取的包装物押金11300元，...

admin2020-12-24  38
问题 某税务师于2019年12月31日审查企业（增值税一般纳税人，企业按月结账）2019年的纳税情况时发现，2019年6月销售黄酒收取的包装物押金11300元，于2019年10月逾期，但仍在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是(   )。
A．借：其他应付款11300
贷：利润分配—未分配利润11300
B．借：其他应付款11300
贷：本年利润10000
应交税费—应交增值税（销项税额）1300
C．借：其他应付款11300
贷：以前年度损益调整11300
D．借：其他应付款11300
贷：其他业务收入11300
选项
答案B
解析销售黄酒收取的包装物押金逾期需要缴纳增值税，由于黄酒消费税是从量计征，所以逾期包装物押金不需要缴纳消费税，并且这一错误项是在当年发现的且企业以前月份已结转利润。涉及的调整会计分录如下： 借：其他应付款11300 贷：本年利润10000 应交税费—应交增值税（销项税额）1300
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