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  3. ABC公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2020年2月29日应付职工薪酬科目的贷方余额为523.55万元（均为工资）。3月发生如下与职工薪...

ABC公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2020年2月29日应付职工薪酬科目的贷方余额为523.55万元（均为工资）。3月发生如下与职工薪...

admin2020-12-24  40
问题 ABC公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2020年2月29日应付职工薪酬科目的贷方余额为523.55万元（均为工资）。3月发生如下与职工薪酬有关的经济业务：
(1)5日，支付上月工资，代扣个人所得税35.25万元，代扣社会保险费78.5万元，剩余款项以银行转账方式支付。
(2)15日，生产车间5名员工离职，以银行转账方式支付经济补偿金50万元。
(3)20日，将自产的一批产品发放给本单位销售部门的优秀员工。该批产品成本为120万元，已计提存货跌价准备为50万元，市场售价为80万元。
(4)25日，管理部门员工预借差旅费2万元，以现金支付。
(5)31日，计提当月工资薪金525万元，其中生产车间工人工资236万元，车间管理人员工资35万元，行政管理部门人员工资129.5万元，专设销售机构人员工资103万元，工程人员工资21.5万元。
(6)31日，当月短期累积带薪缺勤合计25万元，其中行政管理部门22万元，专设销售机构3万元。
要求：根据以上资料，不考虑其他因素，回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示，小数点后保留两位）
3．根据资料(3)，下列说法中正确的是(   )。
选项 A．应确认主营业务收入80万元
B．应结转主营业务成本120万元
C．应计入销售费用90.4万元
D．此项业务会影响企业当月损益-80.4万元
答案ACD
解析ABC公司应编制的会计分录为： 借：应付职工薪酬90.4 贷：主营业务收入80 应交税费—应交增值税（销项税额）10.4 借：主营业务成本70 存货跌价准备50 贷：库存商品120 借：销售费用90.4 贷：应付职工薪酬90.4 对当月损益的影响金额=80-70-90.4=-80.4（万元），选项ACD正确。
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