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  3. 材料题 根据以下内容，回答86-90题。 北京市某机械制造厂系增值税一般纳税

材料题 根据以下内容，回答86-90题。 北京市某机械制造厂系增值税一般纳税

Loveyou2019-12-17  54
问题 材料题根据以下内容，回答86-90题。北京市某机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2016年4月12日对该企业2016年第一季度流转税纳税情况审查。八有关会计核算资料a.1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元，此时该专利的账面价值为120000元，企业账务处理为：借：应付账款一三益公司 200000贷：无形资产一专利技术 120000其他业务收入80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。b.2月28日，第121#凭证，本企业在建工程一精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元／件，单位成本150元／件，企业账务处理为：借：在建工程～精工车间 3000贷：库存商品 3000C.3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税专用发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：借：管理费用 26000贷：银行存款 26000d.3月30日，第165#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：借：待处理财产损益～待处理流动资产损益23000贷：原材料 23000B其他资料a.第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且“应交税费一应交增值税”科目各月的销项税额均大于进项税额。b.甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率3%，该企业所得税税率25%。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。下列关于企业应补缴各税的表述中，正确的有（　　）。查看材料
选项 A.应补增值税170元，营业税10000元B.应补增值税34170元C.应补城市维护建设税、教育费附加合计3417元D.应补印花税100元
答案BCD
解析补交的增值税=(200×20＋23000＋200000)×17%-26000×17%=34170(元)；补交城市维护建设税=34170×7%=2391.9 (元)； 补交教育费附加=34170×3%=1025.1(元)；补交印花税=200000×0.0005=100(元)。
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