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甲公司适用的所得税税率为 25%。甲公司 2×12 年分别销售 A、B 产品 l
甲公司适用的所得税税率为 25%。甲公司 2×12 年分别销售 A、B 产品 l
书海库
2019-12-17
46
问题
甲公司适用的所得税税率为 25%。甲公司 2×12 年分别销售 A、B 产品 l 万件和 2 万件,销售单价分别为 100 元和 50 元。甲公司向购买者承诺提供产品售后 2 年内免费保修服务,预计保修期内将发生的保修费在销售额的 2%-8%之间,且在该区间各种概率发生的可能性相同。2×12 年实际发生保修费 5 万元,2×12 年 1 月 1 日预计负债的年初数为 3万元。税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除,则甲公司 2×12年年末因该事项确认的递延所得税资产余额为( )万元。
选项
A.2B.3.25C.5D.0
答案
A
解析
甲公司 2×12 年年末预计负债账面价值=3+(1×100+2×50)×(2%+8%)/2-5=8 (万元),计税基础=账面价值-未来期间允许税前扣除的金额=0,可抵扣暂时性差异余额=8-0=8(万元),确认递延所得税资产余额=8×25%=2(万元)。
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