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  3. 丰达公司是一家大型物流企业，适用所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税，每年按净利润的10%提取法定盈余公积。2×02-2×12年发生如下经济...

丰达公司是一家大型物流企业，适用所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税，每年按净利润的10%提取法定盈余公积。2×02-2×12年发生如下经济...

admin2020-12-24  36
问题 丰达公司是一家大型物流企业，适用所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税，每年按净利润的10%提取法定盈余公积。2×02-2×12年发生如下经济业务：①丰达公司于2×02年12月31日购置一栋办公楼，买价为1000万元，相关税费为34万元，预计使用寿命为50年，假定土地使用权与地上建筑物无法合理分割。该房产预计残值收入为40万元，预计清理费用为6万元。丰达公司采用直线法对此房产提取折旧。②2×06年1月1日丰达公司将该办公楼对外出租，租期为10年，每年初收取租金30万元，当天即为出租日。因同地段的房地产交易不活跃，无法合理获取房产的公允价格，丰达公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。③2×08年末因国家宏观调控，此办公楼发生事实贬值，预计可收回价值为550万元，折旧方法、预计使用期限均未变，预计净残值调整为22万元。④2×10年初，因丰达公司所在城市在此办公楼附近建开发区，带来周边房产交易活跃，丰达公司据此将投资性房地产的计量模式改为公允计量模式，根据2×10年初周边房产的市场价格推定此办公楼的公允价值为1000万元。⑤2×10年末，此办公楼公允价值为1020万元。⑥2×11年末，此办公楼的公允价值为1015万元。⑦2×12年初，丰达公司将该办公楼在房地产交易所出售，成交价为1300万元，假设不考虑相关税费。根据上述资料，完成以下问题解答：(3)假定税法认可丰达公司的原折旧口径，丰达公司2×10年初成本模式转为公允模式时贷记“利润分配一未分配利润”（   ）万元。
选项 A.311.85
B.364
C.315.8
D.346.5
答案A
解析丰达公司2×10年初成本模式转为公允价值模式时： 借：投资性房地产——成本 1000 投资性房地产累计折旧 (20×6+12)132 投资性房地产减值准备 364 贷：投资性房地产 1034 递延所得税资产（356×25%)89递延所得税负债 {[1000-(1034-20×7)]×25%} 26.5 盈余公积 34.65 利润分配一未分配利润311.85
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