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  3. 1、某摩托车生产企业（位于城市）为增值税一般纳税人（有自营出口经营权），2017

1、某摩托车生产企业（位于城市）为增值税一般纳税人（有自营出口经营权），2017

Loveyou2020-05-20  64
问题 1、某摩托车生产企业（位于城市）为增值税一般纳税人（有自营出口经营权），2017年10月生产经营情况如下：（1）外购原材料，支付价款480万元、增值税81.6万元，取得增值税专用发票；支付运输企业运输费，取得运输单位开具的专票上注明的运输费共计8万元。（2）向国外销售摩托车800辆，折合人民币400万元；在国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元。（3）因管理不善，损失上月外购的不含增值税的原材料金额32万元（其中含运费金额2万元），均已在上月抵扣增值税，本月内取得责任人的赔偿金额2万元。（已知：增值税税率17%，退税率15%；消费税税率10%）。要求：根据上述资料，回答下列问题。
选项 <1>、计算该企业10月份应抵扣的进项税额总和。
答案
解析10月份准予抵扣的进项税额总和=81.6＋8×11%－（32－2）×17%－2×11%－400×（17%－15%）=81.6＋0.88－5.1－0.22－8=69.16（万元）
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