首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司2016年实现利润总额500万元,适用的所得税税率为25%。甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元,业务招待费超支10万元,国债利息收入30万元,甲公...
甲公司2016年实现利润总额500万元,适用的所得税税率为25%。甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元,业务招待费超支10万元,国债利息收入30万元,甲公...
admin
2020-12-24
76
问题
甲公司2016年实现利润总额500万元,适用的所得税税率为25%。甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元,业务招待费超支10万元,国债利息收入30万元,甲公司年初“预计负债—应付产品质量保证费”余额为25万元,当年提取了产品质量保证费15万元,当年支付了6万元的产品质量保证费。甲公司2016年净利润为( )万元。
选项
A.121.25
B.125
C.330
D.378.75
答案
D
解析
预计负债的年初账面余额为25万元,计税基础为O,形成可抵扣暂时性差异25万元;年末账面余额=25+15-6=34(万元),计税基础为0,形成可抵扣暂时性差异34万元;当年递延所得税资产借方发生额=34×25%-25×25%=2.25(万元);当年应交所得税额=(500+5+10-30+15-6)×25%=123.5(万元);当年所得税费用=123.5-2.25=121.25(万元)。当年净利润=500-121.25=378.75(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/zVpKKKKQ
相关试题推荐
某商贸公司销售其办公楼,含增值税售价为3200万元,该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税,应纳增值税( )万元。A、152
某装潢公司为增值税小规模纳税人,取得装修不含税销售额30万元,自行开具了增值税专用发票,在填写增值税纳税申报表时,应当将当期开具增值税专用发票的销售额,填...
以下选项属于损益表的纳税审查项目的有( )。A、投资活动产生的现金流量的审查B、销售成本的审查C、营业利润的审查与分析D、投资收益的审查与分析E、对固定
税务师2019年1月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况,发现该企业2018年10月份销售高档化妆品收取的押金逾期30000元未退还,...
下列税种需要通过“应交税费”科目核算的有( )。A、增值税B、代扣代缴的个人所得税C、房产税D、车船税E、耕地占用税
根据税法规定,“简易计税”明细科目核算的业务包括( )。A、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务B、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务
某经批准从事融资租赁业务的公司2019年1月购进融资租赁用设备一台,价款3000000元,增值税480000元,取得增值税专用发票;支付安装费600000...
下列关于包装物缴纳消费税的账务处理,表述错误的是( )。A、随同产品销售但单独计价的包装物,其收入记入“其他业务收入”科目B、随同产品销售且不单独计价的包装物
以下企业中,应当按复式账建账建制的有( )。A、某个体工商户,注册资金15万元 B、某服务性私营企业,月销售(营业)额50000元C、某个体工商
税务师代理记账业务时,以下做法正确的有( )。A、甲个体工商户,由于经营规模较小,所以请税务师代为填制和取得原始凭证B、乙个体工商户,由业主的妹妹李某负责出纳
随机试题
9、营养不良常继发于一些医学和外科的原因,如慢性腹泻、短肠综合征和吸收不良性疾病
如果准直为10mm,螺距为0.75,那么球管旋转1周,扫描床应当前进 A.2.
半固体培养基中琼脂浓度为 A、1%~20% B、6%~10% C、0.
社会工作者小胡为某社区的低保家庭成员开展了一系列小组活动,小组活动结束时,很多组
在市场经济体制下,()担当着处理相关的竞争性事务的责任。
2016年1季度,全国共发生票据业务0.74亿笔,金额46.16万亿元,同比分别
什么是先行组织?先行组织者应如何提供?举例什么是先行组织者?
在非地震区,最有利于抵抗风荷载作用的高层建筑平面形状是() A.圆形B.
属于腑,循行分布于上肢外侧的是A:足三阳经B:足三阴经C:手三阳经D:手三阴经E:奇经八脉
共用题干 一般资料:求助者,女性,28岁,已婚,本科学历,教师。案例介绍:求助者是独生女,家境富足。当年谈恋爱时,其父母曾明确要求她婚后要与他们共同居住...