2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品销售价格不含增值税;确认

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品销售价格不含增值税;确认

免费考试题库2019-12-17  12
问题 <P>甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品销售价格不含增值税;确认销售收入时逐笔结转销售成本。</P><P>2011年12月，甲公司发生如下经济业务：</P><P>(1)12月2日，向乙公司销售A产品，销售价格为600万元，实际成本为540万元。产品已发出，款项存入银行。销售前，该产品已计提跌价准备5万元。</P><P>(2)12月8日，收到丙公司退回的B产品并验收入库，当日支付退货款并收到经税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》。该批产品系当年8月份售出并已确认销售收入，销售价格为200万元，实际成本为120万元。</P><P>(3)12月10日，与丁公司签订为期6个月的劳务合同，合同总价款为400万元，待完工时一次性收取。至12月31日，实际发生劳务成本50万元(均为职工薪酬)，估计为完成该合同还将发生劳务成本150万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计，甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度;该劳务不属于增值税应税劳务。</P><P>(4)12月31日，将本公司生产的C产品作为福利发放给生产工人，市场销售价格为80万元，实际成本为50万元。</P><P>假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。</P><P>要求：</P><P>根据上述资料，逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。</P><P>(答案中的金额单位用万元表示)</P>
选项
答案
解析<P>(1)借：银行存款702</P><P>贷：主营业务收入600</P><P>应交税费--应交增值税(销项税额)102</P><P>借：主营业务成本535</P><P>存货跌价准备5</P><P>贷：库存商品540</P><P>(2)借：主营业务收入200</P><P>应交税费--应交增值税(销项税额)34</P><P>贷：银行存款234</P><P>借：库存商品120</P><P>贷：主营业务成本120</P><P>(3)借：劳务成本50</P><P>贷：应付职工薪酬50</P><P>完工程度=50/(50+150)=25%</P><P>借：应收账款100</P><P>贷：主营业务收入100</P><P>借：主营业务成本50</P><P>贷：劳务成本50</P><P>(4)借：生产成本93.6</P><P>贷：应付职工薪酬93.6</P><P>借：应付职工薪酬93.6</P><P>贷：主营业务收入80</P><P>应交税费--应交增值税(销项税额)13.6</P><P>借：主营业务成本50</P><P>贷：库存商品50</P>
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