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A公司2010年初投资B公司,占B公司40%的股份,B公司当期实现税后净利润22
A公司2010年初投资B公司,占B公司40%的股份,B公司当期实现税后净利润22
tikufree
2019-12-17
36
问题
A公司2010年初投资B公司,占B公司40%的股份,B公司当期实现税后净利润222万元,没有分配股利,A公司采用权益法核算长期股权投资确认的投资收益为75万元。按照税法规定,长期股权投资收益于被投资企业宣告分配利润时计算缴纳所得税,假定A公司所得税税率为25%,B公司所得税税率为15%,且A公司能控制暂时性差异转回的时间,预计该暂时性差异不会转回。则A公司就该项业务应确认的递延所得税负债为( )万元。
选项
A、0B、10C、15D、20
答案
A
解析
A与子公司、联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异,一般应确认相应的递延所得税负债,但同时满足以下两个条件的除外:①投资企业能够控制暂时性差异转回的时间;②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。题目中属于第二种情况,因此不确认递延所得税负债。
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