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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2019年7月有关经营情况如下： 采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为33...

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2019年7月有关经营情况如下： 采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为33...

admin2020-12-24  16
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2019年7月有关经营情况如下：
采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3390元，甲公司给予每台339元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同。甲公司7月6日收到价款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏中分别注明，乙公司7月22日收到空调。
销售Y型空调3000台，每台含税售价为2825元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。
购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元；向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元；支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元，支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。
已知，销售货物增值税税率为13%。
要求：
根据上述资料，不考豫其他因素，分析回答下列小题。
计算甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是(   )。
选项 A.(3000+2)×2825÷(1+13%)×13%=975650（元）
B.(3000+10+2)×2825÷(1+13%)×13%=978900（元）
C.3000×2825×13%=1101750（元）
D.(3000+2)×2825×13%=1102484.5（元）
答案B
解析将自产货物用于职工福利（包括但不限于奖励优秀员工、用于食堂防暑降温），应当视同销售货物，计缴增值税，因此Y型空调的销售及视同销售数量=3000+10+2，选项B正确。
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