某企业为增值税一般纳税人。2019年5月向一小规模纳税人销售一批冰箱，开具普通发票上注明金额93600元，同时收取单独核算的包装物押金2000元（逾期未收...

admin2020-12-24 19

问题某企业为增值税一般纳税人。2019年5月向一小规模纳税人销售一批冰箱，开具普通发票上注明金额93600元，同时收取单独核算的包装物押金2000元（逾期未收回），该企业应计算的销项税额为（　）元。

选项 A.13600
B.10998.23
C.15011.32
D.15301.92

答案B

解析普通发票注明金额93600元和逾期未收回包装物押金2000元均视为含税收入。　　销项税额＝（93600＋2000）÷（1＋13%）×13%＝10998.23（元）

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