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某企业为增值税一般纳税人。2019年5月向一小规模纳税人销售一批冰箱,开具普通发票上注明金额93600元,同时收取单独核算的包装物押金2000元(逾期未收...
某企业为增值税一般纳税人。2019年5月向一小规模纳税人销售一批冰箱,开具普通发票上注明金额93600元,同时收取单独核算的包装物押金2000元(逾期未收...
admin
2020-12-24
32
问题
某企业为增值税一般纳税人。2019年5月向一小规模纳税人销售一批冰箱,开具普通发票上注明金额93600元,同时收取单独核算的包装物押金2000元(逾期未收回),该企业应计算的销项税额为( )元。
选项
A.13600
B.10998.23
C.15011.32
D.15301.92
答案
B
解析
普通发票注明金额93600元和逾期未收回包装物押金2000元均视为含税收入。 销项税额=(93600+2000)÷(1+13%)×13%=10998.23(元)
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