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  3. 2007年12月31日购入价值500万元的设备，预计使用年限为5年，无残值。采用直线法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。甲企业2009年未扣折...

2007年12月31日购入价值500万元的设备，预计使用年限为5年，无残值。采用直线法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。甲企业2009年未扣折...

admin2020-12-24  21
问题 2007年12月31日购入价值500万元的设备，预计使用年限为5年，无残值。采用直线法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。甲企业2009年未扣折旧前的利润总额为1 100万元，适用所得税税率为25％。2009年末递延所得税负债贷方发生额为（　）万元。
选项 A. 25
B. 30
C. 5
D. 120
答案C
解析解析：2008年末： 账面价值＝500－500/5＝400（万元） 计税基础＝500－500×40％=300（万元） 资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异100万元。 递延所得税负债余额＝100×25％＝25（万元） 递延所得税负债发生额＝25－0＝25（万元）（贷方） 2009年末： 账面价值＝500－500/5×2＝300（万元） 计税基础＝300－300×40％＝180（万元） 资产账面价值大于计税基础，累计产生应纳税暂时性差异120万元， 递延所得税负债余额＝120×25％＝30（万元） 递延所得税负债发生额＝30－25＝5（万元）。
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