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  3. 税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查，该企业上年度销售收入1600万元，检查发现在“管理费用一业务招待费”明细账上累计发生数12万元已全额扣除，该企...

税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查，该企业上年度销售收入1600万元，检查发现在“管理费用一业务招待费”明细账上累计发生数12万元已全额扣除，该企...

admin2020-12-24  17
问题 税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查，该企业上年度销售收入1600万元，检查发现在“管理费用一业务招待费”明细账上累计发生数12万元已全额扣除，该企业应调增应纳税所得额（ ）万元。
选项 A.4.8
B.7.2
C.8
D.12
答案A
解析本题考查企业所得税税前准予扣除项目的检查。业务招待费的扣除限额＝min{年销售收入的5‰，实际发生额的60％}＝min{1600 x 5‰，12 x 60％}＝7.2（万元），因此，业务招待费应调增应纳税所得额＝12－7.2＝4.8（万元）。
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