首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
2010年3月,母公司以1 000万元的价格(不含增值税额),将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产。该设备的生产成本为800万元。子公司采用...
2010年3月,母公司以1 000万元的价格(不含增值税额),将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产。该设备的生产成本为800万元。子公司采用...
admin
2020-12-24
29
问题
2010年3月,母公司以1 000万元的价格(不含增值税额),将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产。该设备的生产成本为800万元。子公司采用年限平均法对该设备计提折旧,该设备预计使用年限为10年,预计净残值为零。母子公司的所得税税率均为25%,假定税法按历史成本确定计税基础。编制2010年合并财务报表时,因该设备相关的未实现内部销售利润的抵销而影响合并净利润的金额为( )。
选项
A、-180万元
B、185万元
C、200万元
D、-138.75万元
答案
D
解析
因该设备相关的未实现内部销售利润的抵销影响合并净利润的金额=-(1 000营业收入-800营业成本)+15折旧对管理费用的影响+46.25所得税费用=-138.75(万元)。 2010年末编制相关的抵销分录: 借:营业收入 1 000 贷:营业成本 800 固定资产——原价 200 当期多计提折旧的抵销: 借:固定资产——累计折旧 15 贷:管理费用 (200/10×9/12)15 借:递延所得税资产[(200-15)×25%]46.25 贷:所得税费用 46.25 提示:税法认可的设备价值是1 000万元,而站在集团角度账面价值是800万元,所以会产生会计与税法的差异200万元;而由于合并报表中又抵销了15的折旧,减少了初始的税会差异,所以期末可抵扣暂时性差异=200-15=185(万元),应确认递延所得税资产=185×25%=46.25(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/0F8KKKKQ
相关试题推荐
会计师事务所为树立质量至上的意识而采取的措施包括( )。A.投入足够的资源执行质量控制政策和程序B.建立以质量为导向的工薪政策和程序C.合理确定管理责任,
下列各项中,有关内部控制及内部控制审计的说法正确的有( )。A.内部控制的目标是绝对保证企业经营管理合法合规B.内部控制审计包括财务报告内部控制审计和非财务
下列有关企业控制环境的相关说法中,错误的是( )。A.控制环境包括治理职能和管理职能,以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和行动B.在了解和评
下列关于审计报告日期的说法中,正确的是( )。A.注册会计师签署审计报告的日期必须与管理层签署已审计的财务报表为同一天B.注册会计师签署审计报告的日期通常与
下列选项中,属于其他书面声明的有( )。A.针对管理层责任的书面声明B.关于特定认定的书面声明C.关于财务报表的额外书面声明D.与向注册会计师提供信息有
下列书面文件中,注册会计师认为可以作为书面声明的是( )。A.明细账簿B.股东会会议记录C.财务报表D.被审计单位管理层提供的确认其责任的声明
如果被审计单位管理层拒绝就其责任的履行情况提供书面声明,注册会计师的下列做法中,错误的是( )。A.重新评价被审计单位管理层的诚信情况B.重新评价获取审计证
如果注册会计师对管理层的胜任能力、诚信、道德价值观或勤勉尽责存在疑虑,下列说法中,错误的是( )。A.注册会计师应当确定这些疑虑对管理层作出的书面或口头声明可
下列有关书面声明的说法中,正确的是( )。A.书面声明的日期应当和审计报告日在同一天,且应当涵盖审计报告针对的所有财务报表和期间B.管理层已提供可靠书面声明
下列与管理层书面声明相关的表述中,错误的是( )。A.尽管书面声明提供了必要的审计证据,但其本身不为所涉及的任何事项提供充分、适当的审计证据B.如果管理层的
随机试题
下列资本结构理论中,忽略了财务风险的是()。 A、传统观点 B、净收益观点
下列关于我国投资银行(证券公司)现状的描述正确的是(www.TopSage.co
煤矿矿山排水系统要求必须有工作水泵、备用水泵和检修水泵。工作水泵的能力应在20h
到当地中国人民银行征信管理部门申请异议处理属于对个人信用报告中其他基本信息有异议
基尼系数是根据洛伦茨曲线计算出来用以判断收入与支出关系的指标。()
按网下、网上同时定价发行的方式发行新股时,其中的定价应当以()为价格。
《营造法式》堪称古代建筑学的一部百科全书,是由北宋建筑师____编著的。(出题单位:山东科技报社推荐单位:山东学习平台)A、李诫B、李春C、雷发达D、刘
呼吸性酸中毒A.pH:7.35;PaO2:95mmHg;PaCO2:40mmHg;HCO3-:27mmol;BE:+2mmol/LB.pH:7.25;Pa
组成混溶钙池的钙占总钙的( )A.1%B.10%C.30%D.70%E.99%
关于法律解释的说法,正确的是()。A.法律解释分为立法解释、司法解释和行政解释B.立法解释是行政解释和司法解释的基础C.立法解释的效力最高D.其他国家机