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某企业只生产和销售一种产品,并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2012 年1 月份的现金收支计划。有关资料如下: (1)月初现金余额为8000 元;...
某企业只生产和销售一种产品,并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2012 年1 月份的现金收支计划。有关资料如下: (1)月初现金余额为8000 元;...
admin
2020-12-24
40
问题
某企业只生产和销售一种产品,并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2012 年1 月份的现金收支计划。有关资料如下:
(1)月初现金余额为8000 元;
(2)月初有息负债余额为12000 元,年利率4%,按月支付利息;
(3)月初应收账款4000 元,预计月内可收回80%;
(4)本月预计销售量585 件,单价(含增值税,税率为17%)100 元/件,预计月内销售的收款比例为50%;
(5)月初结存产成品50 件、材料100 千克,期末结存产成品277 件、材料348 千克,单位产品定额消耗量为2 千克/件,材料计划单价(含增值税,税率为17%)为5 元/千克;
(6)月初应付账款余额5000 元需在月内全部付清,企业每月采购金额中70%当月付现;
(7)月内以现金支付直接人工8400 元;
(8)本月制造费用、销售费用和管理费用付现13854 元;
(9)购买设备支付现金20900 元;
(10)所得税按照季度预交,在季度末支付,每次支付3000 元;
(11)企业现金不足时可向银行借款,借款金额为100 元的整数倍数,年利率为6%,按月支付利息,按照月初借入计算;
(12)要求月末现金余额介于5000~5100 元之间。
该企业的经营现金支出为( )元。
选项
A、11552
B、19950
C、28806
D、33806
答案
D
解析
预计生产量=585+277-50=812(件);预计材料采购量=812×2+348-100=1872(千克);预计材料采购金额=1872×5=9360(元);预计材料采购支出=9360×70%+5000=11552(元);经营性现金支出=11552+8400+13854=33806(元)。
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