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  3. A公司2005年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用年限5年，无残值。采

A公司2005年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用年限5年，无残值。采

天天题库2020-05-20  49
问题 A公司2005年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用年限5年，无残值。采用直线法计提折旧，计税时采用双倍余额递减法计提折旧。2007年及以前期间适用的所得税税率为33%，按照2007年颁布的企业所得税法，A公司从2008年起适用的所得税税率为25%。2007年12月31日的递延所得税负债余额为（）。A、0.12万元B、1.58万元C、1.2万元D、4万元
选项
答案C
解析2007年末设备的账面价值＝20－20/5×2＝12（万元），计税基础＝20－20×2/5－（20－20×2/5）×2/5＝7.2（万元），2007年末递延所得税负债余额＝（12－7.2）×25%＝1.2（万元）。
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