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甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售洗衣机。2018年8月有关经济业务如下:
甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售洗衣机。2018年8月有关经济业务如下:
shuhaiku
2019-12-17
35
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售洗衣机。2018年8月有关经济业务如下: 1.购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的税额为256000元;支付运输费,取得增值税专用发票上注明税额2500元。 2.购进低值易耗品,取得增值税普通发票上注明的税额为8000元。 3.销售A型洗衣机1000台,含增值税销售单价3480元/台;另收取优质费522000元、包装物租金174000元。 4.采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台,旧洗衣机作价116元/台。 5.向优秀职工发放A型洗衣机10台,生产成本2088元/台。 已知:增值税税率为16%,上期留抵增值税额59000元,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。 (2)甲公司当月销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。
选项
A.[1000×3480+522000÷(1+16%)]×16%=628800元 B.(1000×3480+522000+174000)×16%=668160元 C.(1000×3480+522000+174000)÷(1+16%)×16%=576000元 D.1000×3480×16%=556800元
答案
C
解析
优质费和包装物租金,属于价外费用。
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