首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲厂为增值税一般纳税人,主要从事葡萄酒的生产和销售业务。 2019年 9月有关经
甲厂为增值税一般纳税人,主要从事葡萄酒的生产和销售业务。 2019年 9月有关经
昕玥
2019-12-17
47
问题
甲厂为增值税一般纳税人,主要从事葡萄酒的生产和销售业务。 2019年 9月有关经营情况如下:( 1)进口酿酒设备,取得海关进口增值税专用缴款书注明税额 160000元。(2)支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额 300000元,税额 18000元。( 3)支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额 2000元。( 4)销售自产 W品牌葡萄酒取得含增值税价款 5085000元,另收取优质费 113000元。( 5)将 100箱自产 Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放,同类葡萄酒含增值税平均售价1010.22元 /箱。( 6)上期留抵增值税税额为 106000元。已知:增值税税率为 13%;葡萄酒消费税税率为 10%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。计算甲厂当月销售 W品牌葡萄酒增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
选项
A.5085000÷(1+13%)×13%+113000×13%=599690(元)B.5085000÷(1+13%)×13%=585000(元)C.(5085000+113000)×13%=675740(元)D.(5085000+113000)÷(1+13%)×13%=598000(元)
答案
D
解析
( 1)销售 W品牌葡萄酒收取的优质费属于价外费用,应当价税分离后并入销售额,选项 B未将优质费并入销售额,选项 AC未对优质费进行价税分离;( 2)题目明确交代“ 5085000元”为含增值税销售额,亦应价税分离。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/0Y4EKKKQ
相关试题推荐
关于国民生产总值,下列说法错误的是:
2019年1-2月份,全国固定资产投资(不含农户)44849亿元,同比增长6.1
2019年1-2月份,全国固定资产投资(不含农户)44849亿元,同比增长6.1
2019年1-2月份,全国固定资产投资(不含农户)44849亿元,同比增长6.1
2019年1-2月份,全国固定资产投资(不含农户)44849亿元,同比增长6.1
2019年一季度,社会消费品零售总额97790亿元,同比名义增长8.3%(扣除价
2019年一季度,社会消费品零售总额97790亿元,同比名义增长8.3%(扣除价
2019年1—2月份,全国规模以上工业企业实现利润总额7080.1亿元,同比下降
2019年1—2月份,全国规模以上工业企业实现利润总额7080.1亿元,同比下降
2019年1—2月份,全国规模以上工业企业实现利润总额7080.1亿元,同比下降
随机试题
热凝塑料粉液混合后正常的变化过程是( )。 A.粥状期—湿沙期—丝状期—
下列哪项可加速红细胞沉降率 A.抗凝剂浓度增加 B.血液凝固 C.室温过低
患者月经提前九天而至,连续两月,量多,色深红,质黏稠;伴心烦,口干,面赤,大便干
商业银行给予持卡人一定的信用额度,持卡人可在信用额度内先使用、后还款的银行卡称为
假设某企业只生产销售一种产品,单价40元,边际贡献率30%,每年固定成本200万
工程建设项目风险估计常用的方法有()。
如果基金募集期限届满后不能成立,基金管理人要在基金募集期限届满后( )日内返还投资者已缴纳的款项,并加计银行同期存款利息。A.7B.10C.15D.30
某办公综合楼地上55层,地下2层,建筑高度170m,总面积170000㎡,设有室内外消火栓、自动喷水灭火系统、防排烟系统、火灾自动报警系统等消防...
以下不属于浸提液精制方法的是A:水提醇沉法B:超滤膜滤过C:沉降分离法D:微孔薄膜滤过E:大孔吸附树脂吸附法
关于项目组合评估的项目地图法的说法,正确的有()。A.珍珠型项目具有较高的预期收益和成功概率B.牡蛎型项目具有较高的成功概率,但潜在收益较低C.白象型项目具