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甲企业为居民企业,2018 年度有关经济业务如下: (1)产品销售收入 800
甲企业为居民企业,2018 年度有关经济业务如下: (1)产品销售收入 800
昕玥
2019-12-17
47
问题
甲企业为居民企业,2018 年度有关经济业务如下:(1)产品销售收入 800 万元,销售边角料收入 40 万元,国债利息收入 5 万元。(2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价 60 万元。(3)实发合理工资、薪金总额 100 万元,发生职工教育经费 1.5 万元,职工福利费 15 万元,工会经费 1万元。(4)支付人民法院诉讼费 3 万元,税收滞纳金 4 万元,合同违约金 5 万元,银行罚息 6 万元。(5)因管理不善一批材料被盗,原材料成本 10 万元,增值税进项税额 1.6 万元,取得保险公司赔款 6 万元,原材料损失已经税务机关核准。已知:职工教育经费不超过工资薪金总额 8%的部分,准予扣除;职工福利费不超过工资薪金总额 14%的部分,准予扣除;工会经费不超过工资薪金总额 2%的部分,准予扣除。要求:根据上述材料,分别回答下列问题。甲企业下列收益中,计算企业所得税时,应计入收入总额的是( )。
选项
A.国债利息收入 5 万元 B.产品销售收入 800 万元C.销售边角料收入 40 万元 D.以产品抵偿债务 60 万元
答案
ABCD
解析
收入总额包括销售货物收入,提供劳务收入,转让财产收入,股息、红利等权益性投资收益,利息收入,租金收入,特许权使用费收入,接受捐赠收入以及其他收入。
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