首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某农机生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生以下业务: (1)外购原材料,取得普通发票上注明价税合计金额50000元,原材料已入库;另支付给运...
某农机生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生以下业务: (1)外购原材料,取得普通发票上注明价税合计金额50000元,原材料已入库;另支付给运...
admin
2020-12-24
27
问题
某农机生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生以下业务:
(1)外购原材料,取得普通发票上注明价税合计金额50000元,原材料已入库;另支付给运输企业含税运输费用3052元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
(2)外购农机零配件,取得的增值税专用发票上注明价款140000元,本月生产领用价值90000元的农机零配件;另支付给运输企业含税运输费用4142元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
(3)企业为修建职工食堂领用8月份从一般纳税人处外购的钢材一批,成本70000元(其中含运输费用2790元),钢材购入时已按规定抵扣了进项税。
(4)销售自产农机整机一批,取得不含税销售额430000元,另收取该批农机的包装费11990元。(5)销售外购的农机零配件一批,取得含税销售额35030元。
(6)提供农机维修业务,开具的发票上注明不含税金额32000元。
(7)转让一台自用过7年的小轿车,取得含税收入100000元。
(其他相关资料:企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣;纳税人销售自己使用过的固定资产,未放弃减税)要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1)该企业当月增值税的销项税额;
(2)该企业当月可抵扣的进项税额;
(3)该企业转让小轿车应缴纳的增值税;
(4)该企业当月应缴纳的增值税。
选项
答案
解析
(1)2019年4月1日后,农机整机适用9%的低税率;农机零配件和维修费都适用13%的基本税率。 销售农机整机的增值税销项税额=430000×9%+11990÷(1+9%)×9%=39690(元) 销售农机零配件的增值税销项税额35030÷(1+13%)×13%=4030(元)提供农机维修劳务的增值税销项税额=32000×13%=4160(元) 该企业当月销项税额=39690+4030+4160=47880(元)(2)该企业当月可抵扣的进项税额=(3052+4142)÷(1+9%)×9%+140000×13%-[(70000-2790)×13%+2790×9%]=594+18200-(8737.3+251.1)=9805.6(元)提示:改变用途用于修建职工食堂的钢材的已抵扣进项税(含钢材进项税和运费进项税)需要转出。 (3)该企业转让小轿车应纳的增值税=100000/(1+3%)×2%=1941.75(元) (4)该企业当月应缴纳增值税=47880-9805.6+1941.75=40016.15(元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/0hlKKKKQ
相关试题推荐
下列各项中,应计算缴纳增值税的有()。A.纳税人提供植物养护服务B.无运输工具承运业务C.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务D.融资性售后回租业务
下列各项中,免征增值税的有()。A.被保险人获得的保险赔付B.个人销售自建自用的住房C.社会团体收取的会费D.对广播电视运营服务企业收取的有线电视
在我国现行税法体系中,属于全国人民代表大会通过的税收法律的是( )。A.《中华人民共和国企业所得税法》B.《增值税暂行条例实施细则》C.《税收代理试行办
以下不符合“营改增”销售额规定的是()。A.直接收费的金融服务,以提供直接收费金融服务收取的各类费用为销售额B.小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以以取得的全
依据消费税的有关规定,下列消费品中,准予按照生产领用数量扣除已纳消费税的是()A.以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子B.以外购的已税高档化
下列项目中小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票的是( )。A.2016年11月4日起,月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业小规模纳税人提供住宿服
下列现行增值税征收政策的有关规定表述不正确是( )。A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按照“陆路运输服务”征收增值税B.自20
下列关于税收强制执行措施和税收保全措施的说法中,正确的是()。A.税务机关对纳税人采取保全措施或强制执行措施应经省以上税务局(分局)局长批准B.书面通知纳税人
下列关于税法原则的说法,正确的是()。A.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配,这体现的是实质课税原则B.税收法定原则可以概括成课税要素法定.课税要素
下列关于纳税人权利与义务的表述错误的是( )。A.根据法律规定,税收违法行为信息不属于保密范围B.纳税人可以直接采取邮寄.数据电文或者其他方式办理纳税申报.
随机试题
某场所配置的灭火器型号为“MF/ABC10”。下列对该灭火器类型、规格的说明中,
下列不属于挂牌公司至少应披露的财务信息的是()。
国务院有关部门在组织编制有关全国交通指导性专项规划的过程中,编写的该规划有关环境
患者,男,36岁,3个月前因外伤上前牙脱落。口腔检查;1缺失,间隙正常。牙槽嵴无
属阴虚发热特点的是A.午后潮热B.但寒不热C.局热不退D.寒热往来E.身热不扬
关于行政许可听证,下列说法正确的是()。A.申请人、利害关系人认为主持人与行政许可事项有直接利害关系的,有权申请回避B.听证举行前,行政机关应当一律对外公告
患儿,4岁半,腭裂修复术后,如腭咽闭合良好,多长时间可开始语音训练A.2周B.3周C.1个月D.3个月E.6个月
反向大豆提油套利的做法是()。A:购买豆油和豆粕期货合约B:卖出豆油和豆粕期货合约C:卖出大豆期货合约的同时买人豆油和豆粕期货合约D:购买大豆期货合约的同
与赌博类似,保险行为是一种()。 A.射幸行为B.交易行为C.互助行为D.讹诈行为
到期还本付息是借款人的义务,银行等金融机构不需提前提示借款人。( )