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2008年12月31日,某上市公司一台机械设备的账面价值为120万元,重估的公允价值为150万元,会计和税法都规定按直线法计提折旧,剩余使用年限为5年,净...
2008年12月31日,某上市公司一台机械设备的账面价值为120万元,重估的公允价值为150万元,会计和税法都规定按直线法计提折旧,剩余使用年限为5年,净...
admin
2020-12-24
41
问题
2008年12月31日,某上市公司一台机械设备的账面价值为120万元,重估的公允价值为150万元,会计和税法都规定按直线法计提折旧,剩余使用年限为5年,净残值为0。已知会计按重估的公允价值计提折旧,税法按账面价值计提折旧,则该公司2010年12月31日的应纳税暂时性差异余额为( )万元。
选项
A、12
B、18
C、24
D、30
答案
B
解析
B 2010年12月31日,该固定资产的账面价值=150-(150÷5)×2=90(万元),计税基础=120-(120÷5)×2=72(万元),即应纳税暂时性差异的余额=90-72=18(万元)。
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