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甲煤矿为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和销售业务,2018年10月有关经营情
甲煤矿为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和销售业务,2018年10月有关经营情
天天题库
2019-12-17
38
问题
甲煤矿为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和销售业务,2018年10月有关经营情况如下:(1)购进井下用原木一批,取得增值税专用发票注明税额26000元。(2)购进井下挖煤机一台,取得增值税专用发票注明税额93500元。(3)接受洗煤设备维修劳务,取得增值税专用发票注明税额6800元。(4)销售自产原煤2000吨,职工食堂领用自产原煤50吨,职工宿舍供暖领用自产原煤100吨,向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨,原煤不含增值税单价500元/吨。已知,原煤增值税税率为16%,资源税适用税率为8%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。2.甲煤矿发生的下列业务中,应计算增值税销项税额的是( )。
选项
A.销售自产原煤2000吨B.向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨C.职工食堂领用自产原煤50吨D.职工宿舍供暖领用自产原煤100吨
答案
ABCD
解析
(1)选项A:属于销售货物,应计缴增值税;(2)选项B:自产产品用于无偿赠送,视同销售计缴增值税;(3)选项CD:自产产品用于集体福利,视同销售计缴增值税。
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