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  3. 某生产企业为一般纳税人，2019年3月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发

某生产企业为一般纳税人，2019年3月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发

tikufree2019-12-17  53
问题 某生产企业为一般纳税人，2019年3月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明增值税税额137.7万元并通过认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：7），该企业适用增值税税率为16%，出口退税率为13%。该企业6月免抵的增值税为（    ）。
选项 A.75.4万元B.15.1万元C.119.6万元D.137.7万元
答案B
解析应纳增值税=150×16%-[137.7-115×7×（16%-13%）]=-89.55（万元）免抵退税额=115×7×13%=104.65（万元）应退税额=89.55（万元）免抵税额=104.65-89.55=15.1（万元）。
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