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甲公司是一家机械企业,该公司2018年的资产负债表和利润表如下所示:注:货币资金全部都是经营性的,投资收益均为金融资产价值变动形成的损益。 要求: (...
甲公司是一家机械企业,该公司2018年的资产负债表和利润表如下所示:注:货币资金全部都是经营性的,投资收益均为金融资产价值变动形成的损益。 要求: (...
admin
2020-12-24
41
问题
甲公司是一家机械企业,该公司2018年的资产负债表和利润表如下所示:
注:货币资金全部都是经营性的,投资收益均为金融资产价值变动形成的损益。
要求:
(1)计算2018年应收账款周转率、存货周转率。(假设涉及资产负债表数据使用平均数计算)
(2)将下面的管理用财务报表填写完整,计算结果直接填入表格。
(3)使用管理用财务分析体系,计算甲公司2017年和2018年的权益净利率,以及影响甲公司2017年、2018年权益净利率高低的三个驱动因素,定性分析甲公司2018年的经营管理业绩和理财业绩是否得到提高。
(4)计算2018年营业现金毛流量、营业现金净流量和实体现金流量。
选项
答案
解析
(1)应收账款周转率=750/[(45+60)/2]=14.29(次) 存货周转率=640/[(70+57)/2]=10.08(次) (2)
(3)根据管理用财务分析体系,影响权益净利率高低的三个驱动因素分别为净经营资产净利率、税后利息率和净财务杠杆。 2017年的权益净利率=42/190×100%=22.11% 2018年的权益净利率=39.9/200×100%=19.95% 2017年净经营资产净利率=50.96/329×100%=15.49% 2018年净经营资产净利率=55.16/425×100%=12.98% 2017年税后利息率=8.96/139×100%=6.45% 2018年税后利息率=15.26/225×100%=6.78% 2017年净财务杠杆=139/190=0.73 2018年净财务杠杆=225/200=1.13 反映经营管理业绩的指标是净经营资产净利率,由于2017年相比,2018年的净经营资产净利率降低了,所以2018年的经营管理业绩降低了;反映理财业绩的指标是杠杆贡献率,由于与2017年杠杆贡献率=(15.49%-6.45%)×0.73=6.6%,2018年的杠杆贡献率=(12.98%-6.78%)×1.13=7.01%,所以2018年的理财业绩提高了。 (4)2018年营业现金毛流量=55.16+(120-100)=75.16(万元) 2018年营业现金净流量=75.16-(120-124)=79.16(万元) 2018年实体现金流量=79.16-[(305-205)+(120-100)]=-40.84(万元)。
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