下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有( )。 Ⅰ.对存货计提跌价准备 Ⅱ.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 Ⅲ.对固定资产，企业根...

admin2020-12-24 48

问题下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有( )。

Ⅰ.对存货计提跌价准备

Ⅱ.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分

Ⅲ.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整

Ⅳ.对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分

Ⅴ.对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整

选项 A、Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ
B、Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ
C、Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ
D、Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

答案C

解析C 根据暂时性差异对未来期间应纳税所得额的影响，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异通常产生于以下情况：①资产的账面价值大于其计税基础；②负债的账面价值小于其计税基础。可抵扣暂时性差异通常产生于以下情况：①资产的账面价值小于其计税基础；②负债的账面价值大于其计税基础。ⅠⅣ两项产生的是可抵扣暂时性差异。

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