首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某公司2016年利润总额为100万元,该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税
某公司2016年利润总额为100万元,该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税
免费考试题库
2019-12-17
67
问题
某公司2016年利润总额为100万元,该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下: (1)2016年12月对某存货计提了10万元存货跌价准备; (2)违反环保规定支付罚款20万元。 如何进行所得税的账务处理?
选项
答案
解析
应纳税所得额=100+10+20=130(万元) 应交所得税=130×25%=32.5(万元) 违反环保规定支付罚款20万元属于永久性差异 递延所得税资产=10×25%=2.5(万元) 递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)=-2.5(万元) 利润表应确认所得税费用=当期所得税+递延所得税=32.5-2.5=30(万元) 账务处理: 借:所得税费用 30万元 递延所得税资产 2.5万元 贷:应交税费——应交所得税 32.5万元
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/106sKKKQ
相关试题推荐
日前安徽华源生物药业公司生产的“欣弗”不仅没有给患者带来幸福,反而掀起了全社会对
公司现在有了新设备,产品的类别增加产量大大提高,作为质检人员,你会怎么做?
安徽华源生物药业公司生产的“欣弗”不仅没有给患者带来幸福,反而掀起了全社会对于药
甲、乙两家园林公司共同完成两个项目。已知甲公司单独完成项目I需要3天,单独完成项
甲公司注册拥有“M”商标专用权,并用于“M”牌饮料产品。“M”牌饮料产品具有独特
W企业现生产甲产品,为了提高甲产品的市场占有率,希望从A公司获得其商标的使用权。
甲公司为一家制衣公司,该公司的相关资料如下: 【资料一】最近2年传统的简要资产
甲公司权益资本占比为70%,债务资本占比为30%,权益资本成本为11.95%,甲
甲公司预计未来5年的企业自由现金流量分别为100万元、120万元、140万元、1
某进口设备离岸价为12000000美元,关税税率为10%,增值税税率为17%
随机试题
腰椎间盘突出症的X线片征象不包括 A.正位片椎间隙左右不等宽 B.椎体下缘后
外国企业常驻代表机构聘用中国雇员管理规定的适用范围是()。 A.外国企业常驻
冯老师针对学生个体差异性在班内开设了“读书小报”“手绘小报”“群星璀璨”“数学乐
依据《通用安装工程工程量计算规范》(GB50856-2013),下列项目中属于
由()来生产公共物品是解决公共物品生产的一种较好的方法。
股票投资的净现值等于其内在价值与投资成本之()。 A、差 B、比 C、积
某项目财务现金流量见下表,则该项目的静态投资回收期为多少年?
血站对献血者每次采集血液量最多不得超过 A.200ml B.250ml
下列属于交互型教学媒体的是()A.广播B.图片C.录像D.多媒体计算机
我国郑州商品交易所推出的化工类期货品种有()。A.精对苯二甲酸B.线性低密度聚乙烯C.聚氯乙烯D.甲醇