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某公司2016年利润总额为100万元,该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税
某公司2016年利润总额为100万元,该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税
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2019-12-17
43
问题
某公司2016年利润总额为100万元,该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下: (1)2016年12月对某存货计提了10万元存货跌价准备; (2)违反环保规定支付罚款20万元。 如何进行所得税的账务处理?
选项
答案
解析
应纳税所得额=100+10+20=130(万元) 应交所得税=130×25%=32.5(万元) 违反环保规定支付罚款20万元属于永久性差异 递延所得税资产=10×25%=2.5(万元) 递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)=-2.5(万元) 利润表应确认所得税费用=当期所得税+递延所得税=32.5-2.5=30(万元) 账务处理: 借:所得税费用 30万元 递延所得税资产 2.5万元 贷:应交税费——应交所得税 32.5万元
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