首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某公司2016年利润总额为100万元,该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税
某公司2016年利润总额为100万元,该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税
免费考试题库
2019-12-17
46
问题
某公司2016年利润总额为100万元,该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下: (1)2016年12月对某存货计提了10万元存货跌价准备; (2)违反环保规定支付罚款20万元。 如何进行所得税的账务处理?
选项
答案
解析
应纳税所得额=100+10+20=130(万元) 应交所得税=130×25%=32.5(万元) 违反环保规定支付罚款20万元属于永久性差异 递延所得税资产=10×25%=2.5(万元) 递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)=-2.5(万元) 利润表应确认所得税费用=当期所得税+递延所得税=32.5-2.5=30(万元) 账务处理: 借:所得税费用 30万元 递延所得税资产 2.5万元 贷:应交税费——应交所得税 32.5万元
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/106sKKKQ
相关试题推荐
日前安徽华源生物药业公司生产的“欣弗”不仅没有给患者带来幸福,反而掀起了全社会对
公司现在有了新设备,产品的类别增加产量大大提高,作为质检人员,你会怎么做?
安徽华源生物药业公司生产的“欣弗”不仅没有给患者带来幸福,反而掀起了全社会对于药
甲、乙两家园林公司共同完成两个项目。已知甲公司单独完成项目I需要3天,单独完成项
甲公司注册拥有“M”商标专用权,并用于“M”牌饮料产品。“M”牌饮料产品具有独特
W企业现生产甲产品,为了提高甲产品的市场占有率,希望从A公司获得其商标的使用权。
甲公司为一家制衣公司,该公司的相关资料如下: 【资料一】最近2年传统的简要资产
甲公司权益资本占比为70%,债务资本占比为30%,权益资本成本为11.95%,甲
甲公司预计未来5年的企业自由现金流量分别为100万元、120万元、140万元、1
某进口设备离岸价为12000000美元,关税税率为10%,增值税税率为17%
随机试题
男性,39岁,3小时前如厕时晕倒,查体:血压80/54mmHg,脉搏128次/m
公开募集证券投资基金募集期限届满并具备基金合同生效条件的,基金管理人应当按照规定
关于β系数,以下表述错误的是()。
男,42岁,呕吐、腹泻2天,意识模糊、烦躁不安半天急诊入院。查体:BP110
某再生障碍性贫血患者,贫血程度较重,给予丙酸睾酮治疗。该药的正确使用方法是
选出没有语病的一句话:
1602年,世界上成立了第一家股票交易所,其所在地是()。 A.纽约B.伦
不含味蕾的舌乳头是 A丝状乳头 B菌状乳头 C轮廓乳头 D叶状乳头 E
云南著名的普洱茶属于( )的一种。A.红茶B.绿茶C.白茶D.黑茶
下列属于评标委员会应当否决其投标的情形的有()。A.投标文件未经投标单位盖章和单位负责人签字B.投标联合体没有提交共同投标协议C.投标报价低于成本或者高于招