首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2019年境内应纳税所得额为300万元,
甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2019年境内应纳税所得额为300万元,
天天题库
2019-12-17
45
问题
甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2019年境内应纳税所得额为300万元,其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元(折合人民币,下同),在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元,在B国已缴纳企业所得税20万元。甲企业选择按国(地区)别分别计算其来源于境外的应纳税所得额,根据企业所得税法律制度的规定,该企业2019年在我国实际应缴纳的企业所得税为( )万元。
选项
A.72.5 B.80 C.75 D.97.5
答案
B
解析
A国所得的抵免限额=(300+90+100)×25%×90/(300+90+100)=22.5(万元),实际在A国已缴纳税款25万元,超过抵免限额,其已纳税款可以抵免22.5万元,剩余的2.5万元可以结转以后5个纳税年度进行抵补。B国所得的抵免限额=(300+90+100)×25%×100/(300+90+100)=25(万元),实际在B国已缴纳税款20万元,需要在我国补缴税款5万元。该企业2019年在我国实际应缴纳的企业所得税=(300+90+100)×25%-22.5-20=80(万元)或300×25%+5=80(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/124EKKKQ
相关试题推荐
2018年前三季度,全国居民人均消费支出14281元,比上年同期名义增长8.5%
2018年前三季度,全国居民人均消费支出14281元,比上年同期名义增长8.5%
2019年1-2月份,全国固定资产投资(不含农户)44849亿元,同比增长6.1
2019年1-2月份,全国固定资产投资(不含农户)44849亿元,同比增长6.1
2019年一季度,社会消费品零售总额97790亿元,同比名义增长8.3%(扣除价
2019年一季度,社会消费品零售总额97790亿元,同比名义增长8.3%(扣除价
2019年一季度,社会消费品零售总额97790亿元,同比名义增长8.3%(扣除价
2019年一季度,社会消费品零售总额97790亿元,同比名义增长8.3%(扣除价
2019年一季度,社会消费品零售总额97790亿元,同比名义增长8.3%(扣除价
2019年1—2月份,全国规模以上工业企业实现利润总额7080.1亿元,同比下降
随机试题
投资额为600万元的()项目负责人必须由一级建造师担任。 A.省内通信线路工
光华公司20×2年12月31日的简要资产负债表如表所示。假定光华公司20×2年销
案例三 —般资料:求助者,男性,52岁,巳婚,某学校职工。 案例介绍:求助者
下列关于长期偿债能力指标的说法,错误的是( )。
在管理方格理论中,位于坐标(1,9)位置的领导风格称为().
报关员对记分执行海关的记分行政行为有异议的,可向记分海关提请行政复议。()
某220kV变电所,最终规模为2台180MVA的主变压器,额定电压为220/110/35kV,拟在35kV侧装设并联电容器进行无功补偿。请回答下列问题。 ...
专库或专区内验收的特殊管理药品应挂()。A.绿色标牌B.蓝色标牌C.红色标牌D.黄色标牌
对提供虚假材料申请药品广告审批,取得药品广告批准文号的,药品广告审查机关在发现后应当A.撤销该药品广告批准文号,并1年内不受理该企业该品种的广告审批申请B.
关于效率工资的说法,正确的是()。A:效率工资是指法定最低工资B:效率工资是企业自愿提供的高于市场水平的工资C:效率工资降低了企业的竞争力D:效率工资是工