2. 财务会计
  3. 2013 年 2 月，某审计组对甲公司 2012 年 度财务收支情况进行了审计。有关销售与收 款循环审计的情况和资料如下: 1.审计人员在对销售...

2013 年 2 月，某审计组对甲公司 2012 年 度财务收支情况进行了审计。有关销售与收 款循环审计的情况和资料如下: 1.审计人员在对销售...

admin2020-12-24  37
问题 2013 年 2 月，某审计组对甲公司 2012 年 度财务收支情况进行了审计。有关销售与收 款循环审计的情况和资料如下:
    1.审计人员在对销售与收款循环内部控 制进行调查时了解到:
①销售部门负责对除销客户进行信用调查和审批:
②出纳员可以帮助编制并向客户寄送对账单:
③所有销售退回和折让业务都要经过授权审批;
③由内部审计部门对销售业务定期进行抽查。
    2.   审计人员对销售与收款循环内部控制实施了以下测试程序:
①检查销售发票是否连续编号;
②询问对账单是否按期寄出;
③检查账龄分析表是否按期编制;
④询问是否建立了客户档案。
    3   在对该业务循环进行实质性审查时， 审计人员实施了以下审计程序:
①将 2012 年营业收入与以前年度实际数 及同期计划数相对比，关注是否存在异常变动;
②对营业收入实施截止期测试，审查是否有将下期的营业收入提前到本期确认;
③对营业收入实施截止期测试，审查是否有将本期的营业收入推迟到下一期确认;
④审查"营业外收入"明细账，看其中是否有营业收入的内容。
    4   审计人员在审查营业收入时采用分析程序，发现甲公司以前年度12 月份收入在200 万元至 300 万元之间。甲公司 2012 年 12月确认营业收入 500 万元，并于 2013 年 1 月初确认了销售退回 200 万元，同时冲减相应营业收入和营业成本。
    5 审计人员对甲公司的应收账款进行了肯定式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明.但欠甲公司 150万元，而非原函证余额 180 万元。
要求:根据上述资料，为下列问题从备选答案中逃出正确答案。
二、"资料 2"  中，无法用于验证相关职责分离控制有效性的测试程序有（）
选项 A  ①
B. ②
C. ③
D. ④
答案ABCD
解析
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