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(2017年)(卖旧房/增值税+土地增值税)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入900...
(2017年)(卖旧房/增值税+土地增值税)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入900...
admin
2020-12-24
36
问题
(2017年)(卖旧房/增值税+土地增值税)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。
该办公楼造价为800万元,其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元,契税9万元以及按国家统一缴纳的其他有关费用1万元。
经房地产评估机构评定,该办公楼重新构建价格为5000万元,成新度折扣率为五成,支付房地产评估费用10万元,该公司的评估价格已经税务机关认定。
甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式;转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。
甲公司适用的城建税税率为7%,教育费附加征收比率为3%,地方教育附加征收比率为2%。
根据上述资料,回答下列问题:
在计算土地增值税时,可扣除项目金额合计( )万元。
选项
A.2866.93
B.2874.93
C.2864.93
D.2875.93
答案
D
解析
在计算土地增值税时,可扣除项目: ①为取得土地使用权所支付的金额=支付的地价款+契税+按国家统一缴纳的其他有关费用=300+9+1=310(万元) ②评估价格=5000×50%=2500(万元) 另:税法规定,纳税人转让旧房及建筑物时,其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除。 所以房∑2500+评估费10=2510(万元) ④可扣除转让环节税金=55.93(万元) 可扣除项目金额合计=310+2510+55.93=2875.93(万元)
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