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某运输公司为增值税一般纳税人,从事多种经营。2013年12月发生如下业务: (
某运输公司为增值税一般纳税人,从事多种经营。2013年12月发生如下业务: (
tikufree
2019-12-17
37
问题
某运输公司为增值税一般纳税人,从事多种经营。2013年12月发生如下业务:(1)在境内提供水路运输业务,取得收入150万元;提供船舶修理业务,取得收入54万元;提供海员培训服务,取得收入50万元;提供集装箱仓储服务,取得收入46万元;提供国内旅游服务,共收取旅游服务费用80万元,其中包括代游客支付给其他单位的住宿、餐饮费共计36万元并取得合法票据。(以上收入均为含税收入)(2)通过铁路运输进口一台设备,以境外边境口岸价格条件成交,成交价格80万元,关税税率20%。(3)从国内采购商品,取得增值税专用发票,注明金额20万元,增值税额3.4万元,支付运输费用取得货物运输业增值税专用发票,注明运输费用6万元。(4)月末盘点时发现,因管理不善,从一般纳税人购进的备件丢失,成本3.6万元(已抵扣了进项税额);从小规模纳税人购进的商品丢失,成本3.6万元(已抵扣了进项税额);从小规模纳税人购进的商品丢失,成本0.6万元(购进时取得税务机关代开的增值税专用发票并抵扣了进项税额)。假定上述相关票据均在取得的当月通过认证并抵扣进项税额。根据上述资料,回答下列问题:该公司2013年12月应缴纳的增值税为( )万元
选项
A.5.6B.5.51C.8.34D.9.36
答案
B
解析
应纳增值税=150/1.11×11%+54/1.17×17%+46/1.06×6%-16.48-3.4-6×11%+0.738=5.51(万元)。【知识点】 其他
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