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(2019年)甲公司为居民企业,主要从事手机的生产和销售业务。2018年度经营情
(2019年)甲公司为居民企业,主要从事手机的生产和销售业务。2018年度经营情
Freeti
2019-12-17
37
问题
(2019年)甲公司为居民企业,主要从事手机的生产和销售业务。2018年度经营情况如下:(1)取得手机销售收入8000万元,提供专利权的使用权取得收入100万元。(2)确实无法偿付的应付款项6万元。(3)接受乙公司投资,取得投资款2000万元。(4)当年3月因生产经营活动借款300万元,其中向金融企业借款250万元,期限6个月,年利率为6%;向非金融企业丙公司借款50万元,期限6个月,年利率10%,利息均已支付。(5)参加财产保险,按规定向保险公司缴纳保险费5万元。(6)计提坏账准备金15万元。(7)发生合理的会议费30万元。(8)发生非广告性质的赞助支出20万元。(9)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元,直接向某小学捐赠9万元.向贫困户王某捐赠2万元。(10)全年利润总额750万元。已知:公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。2.在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息支出的下列计算列式中,正确的是()。
选项
A.250×6%÷12×6=7.5(万元)B.250×6%÷12×6+50×10%÷12×6=10(万元)C.250×10%÷12×6+50×10%÷12×6=15(万元)D.250×6%÷12×6+50×6%÷12×6=9(万元)
答案
D
解析
( 1)甲公司向金融企业借款的利息支出( 250× 6%÷ 12× 6),可以据实扣除;( 2)甲公司向非金融企业丙公司借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分( 50× 6%÷ 12× 6)可以据实扣除,超过部分不得扣除。
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