2. 财务会计
  3. 某果木酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售果木酒取得的收入为136万元(含税)，当月发出货物时收取包装物押金4.12万元，定期2个月收回，另外...

某果木酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售果木酒取得的收入为136万元(含税)，当月发出货物时收取包装物押金4.12万元，定期2个月收回，另外...

admin2020-12-24  70
问题 某果木酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售果木酒取得的收入为136万元(含税)，当月发出货物时收取包装物押金4.12万元，定期2个月收回，另外当月没收逾期未退的包装物押金为2.34万元。该企业本月应确认的销项税额为( )万元。
选项 A.15.64
B.15.92
C.16.12
D.17.80
答案C
解析除黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还或收取超过1年时计入销售额计征增值税外，其他酒类产品的包装物押金应在收取时并入销售额计征增值税。该企业本月销项税额=(136+4.12)*(1+13%)x13%=16.12(万元)。
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