首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某市 A 房地产开发公司(增值税一般纳税人)于 2016 年 3 月开始开发甲房地产项目, 2017 年 3 月开始开发乙房地产项目。 2018 年 6 ...
某市 A 房地产开发公司(增值税一般纳税人)于 2016 年 3 月开始开发甲房地产项目, 2017 年 3 月开始开发乙房地产项目。 2018 年 6 ...
admin
2020-12-24
44
问题
某市 A 房地产开发公司(增值税一般纳税人)于 2016 年 3 月开始开发甲房地产项目, 2017 年 3 月开始开发乙房地产项目。 2018 年 6 月,甲、乙房地产项目均处于预售阶段,当月甲项目取得预收款 2000万元,乙项目取得预收款 2200 万元,假设 A 企业增值税按月申报,当月除期间费用 300 万元外没有其他可以在税前扣除的项目。
(1)假设土地增值税预征率均为 1%、企业所得税预计毛利率 15%,作出 A 房地产企业 2018 年 6 月预售阶段的主要税务处理及会计处理。
选项
答案
解析
1.增值税 甲项目预缴增值税: 2000÷(1+5%)×3%=57.14(万元); 乙项目预缴增值税: 2200÷(1+11%)×3%=59.46(万元); 共预缴增值税: 57.14+59.46=116.60(万元)。 2.土地增值税 预征土地增值税的计征依据=(2000+2200)-116.60=4083.40(万元) 预征土地增值税额: 4083.40×1%=40.83(万元) 3.企业所得税 当月企业所得税应当确认的预计毛利为: 4083.40×15%=612.51(万元) 当月应纳所得税额=(612.51-300)×25%=78.13(万元) 4.会计处理 (1)收到预收款 借:银行存款 4200 万元 贷:预收账款 4200 万元 (2)预缴增值税 借:应交税费——预交增值税 59.46 万元 ——简易计税 57.14 万元 贷:银行存款 116.60 万元 (3)预缴土地增值税 借:应交税费——应交土地增值税 40.83 万元 贷:银行存款 40.83 万元 (4)预缴企业所得税 借:所得税费用 78.13 万元 贷:应交税费——应交所得税 78.13 万元 借:应交税费——应交所得税 78.13 万元 贷:银行存款 78.13 万元
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/1PLKKKKQ
相关试题推荐
审计人员在对被审计单位应纳税所得额进行审查时发现下列事项,其中属于应在税前会计利润基础上予以调增的项目有:A:向税务机关缴纳的税收滞纳金B:因污染环境而支付的
下列各项中,不属于内部审计程序的有:A:向社会公布审计结果B:分级复核审计报告C:签订审计业务约定书D:编制项目审计方案E:制定年度审计计划
审计人员在审查工资总额真实性时,可采用的实质性审查程序有:A:查阅企业员工名册,查明在册员工总数B:观察考勤与工资结算职责是否分离C:审查工资总额各组成项目
下列各项中,属于审计质量控制措施的是:A:选择简单易审的项目进行审计B:对所有审计项目都进行内部控制测试C:对所有审计事项都采用抽查法D:对所有审计工作底
某企业的存货项目为1500个,账面总金额为3600000元,审计人员在考虑了预计总体标准差、可容忍误差、预计总体误差及可靠性程度等因素的影响,确定的样本量...
下列有关审计分析方法的表述,正确的是:A:分析仅运用于审计实施阶段B:分析仅包括财务数据之间关系的分析C:分析可以帮助审计人员发现异常变动项目D:重新计算
在财务审计项目的一般审计目标中,合法性指的是:A:记录或列报的金额是实际存在或发生的B:记录的各类业务符合法律法规的规定C:实际存在或发生的金额均已记录或列
通过对财务报表中某一项目的金额与相关的另一项目的金额相比所得的值进行分析,以获取审计证据的方法是:A:回归分析法B:比率分析法C:价值分析法D:趋势分析法
我国社会审计人员参加审计机关组织实施的审计项目时,应遵循的审计准则是:A:国家审计准则B:内部审计准则C:注册会计师审计准则D:国际内部审计准则
根据《中华人民共和国审计法》的规定,我国国家审计项目的审计报告是:A:内部审计报告和外部审计报告B:审计意见书和审计决定书C:审计结果报告和审计工作报告D
随机试题
运动员在比赛时,观众越呐喊助威,运动员表现得就越好。这是一种社会助长现象。
从工作性质上看,教师职业是促进个体()的职业。 A.自然化 B.现实化
下列城市形态中,属于集中式城市总体布局的有()。
建筑工程合同如果无效,一般应采取()。
关于薪酬水平的描述,下列说法不正确的是()
根据《大气污染物综合排放标准》,现有污染源无组织排放玻璃棉尘、石英粉尘、矿渣棉尘
从所给的四个选项中,选择最适合的一个填人问号处,使之呈现一定的规律性:
训练婴儿开始用杯喝奶、喝水的时间是A:自添加辅食起B:5~6个月C:7~8个月D:9~10个月E:11~12个月
对涉及结构安全和使用功能的有关产品,监理单位应进行()。A.见证性抽检B.委托第三方检验C.查看检验记录D.平行检验E.补充检验
我国实行按一定比例安排残疾人就业的制度和()制度。A.残疾人适当照顾B.残疾人就业安置C.残疾人平等就业D.残疾人劳动就业基金