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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017 年发生如下事项:

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017 年发生如下事项:

tikufree2019-12-17  75
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017 年发生如下事项:（1）1 月，将本公司于 2016 年 10 月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额 1332 万元。（2）5 月，以附赠促销的方式销售 A 化妆品 400 件，同时赠送 B 化妆品 200件。已知，A 化妆品每件不含税售价为 0.2 万元，B 化妆品每件不含税售价为 0.1万元。 （3）7 月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为 30 万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费 3 万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知，甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。 要求： 根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）。1.计算事项（1）中甲公司的销项税额。2.计算事项（2）中甲公司的销项税额。3.计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额。
选项
答案
解析1.事项（1）中甲公司的销项税额=1332÷（1+11%）×11%=132（万元）。2.事项（2）中甲公司的销项税额=400×0.2×17%+200×0.1×17%=17（万元）。3.事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额=30×17%+3×11%=5.43（万元）。
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