首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人, 2017 年 5 月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款 810 万元.增值税税额 ...
某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人, 2017 年 5 月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款 810 万元.增值税税额 ...
admin
2020-12-24
44
问题
某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人, 2017 年 5 月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款 810 万元.增值税税额 137.7 万元;当月国内销售货物取得不含税销售额150 万元,出口自产货物的离岸价格折合人民币 690 万元;已知,适用的增值税税率为 17%,出口退税率为 13%,月初无留抵税额,相关发票均已经过主管税务机关认证并可以抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中,说法正确的是( )。
选项
A.应缴纳增值税 25.5 万元,免抵增值税额为 89.7 万元
B.应退增值税 84.6 万元,免抵增值税额为 0
C.应退增值税 89.7 万元,免抵增值税额为 0
D.应退增值税 84.6 万元,免抵增值税额为 5.1 万元
答案
D
解析
当期不得免征和抵扣税额=690×(17%-13%) =27.6(万元),当期应纳增值税=150×17%-(137.7-27.6) =-84.6(万元),当期免抵退税额=690×13%=89.7(万元), 89.7 万元﹥84.6 万元,则应退税额为 84.6 万元,免抵税额=89.7-84.6=5.1(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/1eEKKKKQ
相关试题推荐
共用题干 华天公司为上市公司,适用企业所得税税率25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2011年初“递延所得税资产”科目余额为320万元,其中:因上年...
共用题干 华天公司为上市公司,适用企业所得税税率25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2011年初“递延所得税资产”科目余额为320万元,其中:因上年...
共用题干 华天公司为上市公司,适用企业所得税税率25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2011年初“递延所得税资产”科目余额为320万元,其中:因上年...
共用题干甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。甲公司于2009年9月30日向乙公司销售一批产品,应收乙公司的货款为2340万元...
共用题干甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。甲公司于2009年9月30日向乙公司销售一批产品,应收乙公司的货款为2340万元...
共用题干 甲公司生产某种产品,该产品单位售价160元,单位成本120元,2011年度销售360万件。2012年为扩大销售量、缩短平均收款期,甲公司拟实行...
共用题干 甲公司生产某种产品,该产品单位售价160元,单位成本120元,2011年度销售360万件。2012年为扩大销售量、缩短平均收款期,甲公司拟实行...
共用题干 甲公司生产某种产品,该产品单位售价160元,单位成本120元,2011年度销售360万件。2012年为扩大销售量、缩短平均收款期,甲公司拟实行...
共用题干 甲公司系20×8年12月成立的股份有限公司,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的企业所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备均会产生暂时...
共用题干 甲公司系20×8年12月成立的股份有限公司,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的企业所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备均会产生暂时...
随机试题
对冲基金是以期货投资为主的基金类型。( )
畸胎瘤好发于骶尾部是因()。 A.骶尾骨常受磨损易恶变 B.骶尾部为原始性
特异危险度是 A.暴露组发病率与非暴露组发病率相差的绝对值 B.暴露组发病率
甲公司2×10年3月2日自证券市场购入乙公司发行的100万股股票,共支付价款15
下列关于会计档案销毁的说法中,错误的是()。
手阳明大肠经与足阳明胃经交接于A.食指端B.无名指C.小指端D.鼻旁E.足大趾
房地产交易中,如在房地产买卖、租赁、抵押时,对有关合同进行把关,可以咨询( )。A、房地产经纪机构B、金融机构C、房地产估价机构D、律师事务所
临街厂房实际用于商业运营,抵押估价时可按商业用途评估,但估价风险应通过估价假设来规避。()
选项中属于客观题类型的是()。A:填空题B:改错题C:分析题D:选择题E:判断题
以一定单位的外国货币为标准,折算为本国货币来表示汇率的标价方法被称为()。A.间接标价法B.直接标价法C.美元标价法D.双向标价法