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甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月将1年前购进的一台生产用设备（已经抵扣进

免费考试题库2020-05-20  54
问题 甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月将1年前购进的一台生产用设备（已经抵扣进项税额）改用于职工食堂，该设备的原值为50万元，已经计提折旧5万元。已知增值税税率为16%，则甲企业当期不得抵扣的进项税额为（　　）万元。A.0.8B.8C.7.2D.16
选项
答案C
解析（1）已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生税法规定的不得从销项税额中抵扣情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率；（2）固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额；（3）则甲企业当期不得抵扣并应转出的进项税额=（50-5）×16%=7.2（万元）。
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