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在所得税的汇算清缴中,税务师2019年5月受托对甲公司所得税纳税情况进行审查,发现甲公司于2018年12月31日,采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品1...
在所得税的汇算清缴中,税务师2019年5月受托对甲公司所得税纳税情况进行审查,发现甲公司于2018年12月31日,采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品1...
admin
2020-12-24
44
问题
在所得税的汇算清缴中,税务师2019年5月受托对甲公司所得税纳税情况进行审查,发现甲公司于2018年12月31日,采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品100件,售价为每件10万元,单位成本为8万元。当日,甲公司发出B产品100件。甲公司据此确认应收账款1000万元、主营业务收入1000万元,同时结转销售成本800万元。该业务处理不会涉及到的调整分录(假设2019年5月甲公司2018年度已经结账,不考虑留存收益和增值税)是( )。
选项
A、借:发出商品 8000000
贷:以前年度损益调整 8000000
B、借:以前年度损益调整 10000000
贷:应收账款 10000000
C、借:应交税费——应交所得税 500000
贷:以前年度损益调整 500000
D、借:以前年度损益调整 500000
贷:应交税费——应交所得税 500000
答案
D
解析
采用委托代销方式销售货物,通常应在收到受托方开出的代销清单时确认销售商品收入。根据题意可能涉及的调整分录: 借:发出商品 8000000 贷:以前年度损益调整 8000000 借:以前年度损益调整 10000000 贷:应收账款 10000000 借:应交税费——应交所得税 500000 贷:以前年度损益调整 500000 【该题针对“对上一年度错账的调账方法”知识点进行考核】
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/1hrKKKKQ
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