2. 财务会计
  3. 在所得税的汇算清缴中，税务师2019年5月受托对甲公司所得税纳税情况进行审查，发现甲公司于2018年12月31日，采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品1...

在所得税的汇算清缴中，税务师2019年5月受托对甲公司所得税纳税情况进行审查，发现甲公司于2018年12月31日，采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品1...

admin2020-12-24  21
问题 在所得税的汇算清缴中，税务师2019年5月受托对甲公司所得税纳税情况进行审查，发现甲公司于2018年12月31日，采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品100件，售价为每件10万元，单位成本为8万元。当日，甲公司发出B产品100件。甲公司据此确认应收账款1000万元、主营业务收入1000万元，同时结转销售成本800万元。该业务处理不会涉及到的调整分录（假设2019年5月甲公司2018年度已经结账，不考虑留存收益和增值税）是（　）。
选项 A、借：发出商品　　　　　　　　 8000000
        贷：以前年度损益调整　　　　 8000000
B、借：以前年度损益调整　　　　10000000
　　　贷：应收账款　　　　　　　　10000000
C、借：应交税费——应交所得税　　500000
　　　贷：以前年度损益调整　　　　　500000
D、借：以前年度损益调整　　　　　500000
　　　贷：应交税费——应交所得税　　500000
答案D
解析采用委托代销方式销售货物，通常应在收到受托方开出的代销清单时确认销售商品收入。根据题意可能涉及的调整分录： 借：发出商品　　　　　　 　8000000 　　贷：以前年度损益调整　　 　8000000 借：以前年度损益调整　　　10000000 　　贷：应收账款　　　　　　　10000000 借：应交税费——应交所得税　500000 　　贷：以前年度损益调整　　　　 500000 【该题针对“对上一年度错账的调账方法”知识点进行考核】
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