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  3. 甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为 13%）2019 年5月有关生产经营情况如下： （1）销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销...

甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为 13%）2019 年5月有关生产经营情况如下： （1）销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销...

admin2020-12-24  25
问题 甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为 13%）2019 年5月有关生产经营情况如下：
（1）销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额 160 万元。
（2）销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额 58 万元。
（3）将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为 40 万元，成本利润率为10% ，该新产品无同类产品市场销售价格。
（4）从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额 100 万元。
（5）向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价 60 万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的 20% 用于本企业职工福利。
91.甲企业销售B产品的销项税额为（  ）。
选项 A.6.669
B.9.945
C.15.000
D.29.835
答案A
解析销售B产品的不含税销售额=含税销售额÷（1+税率）= 58 ÷（1 + 13%）=51.3（万元）。销售 B产品的销项税额=不含税销售额×税率= 51.3×13% = 6.669（万元）故选项A正确。
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