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甲公司2011年实现主营业务收入200万元，其他业务收入100万元，发生管理费用

昕玥2020-05-20  47
问题 甲公司2011年实现主营业务收入200万元，其他业务收入100万元，发生管理费用10万元，广告费40万元，费用化的借款利息支出10万元，计提各项资产减值准备30万元，交易性金融资产公允价值变动收益30万元，固定资产处置净损失10万元，因违反国家环保法规支付罚款支出5万元，可供出售金融资产公允价值上升20万元，甲公司适用的所得税税率为25%。按照税法规定，广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除；企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除；另外对于金融资产的公允价值变动和资产计提的减值损失税法规定，在其实际发生时才允许税前扣除。假设不考虑其他因素，则甲公司2011年所得税费用为（ ）万元。
选项 A、57.5B、62.5C、60D、55
答案A
解析【答案解析】 甲公司2011年应交所得税＝（200＋100－10－40－10－10）×25%＝57.5（万元）；甲公司2011年应确认的递延所得税资产＝30×25%＝7.5（万元）；甲公司2011年应确认的递延所得税负债＝（30＋20）×25%＝12.5（万元），其中计入所得税费用的递延所得税负债＝30×25%＝7.5（万元）；甲公司2011年所得税费用＝57.5－7.5＋7.5＝57.5（万元）。
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