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甲公司属于增值税一般纳税人,2013年1月5日持银行汇票存款购入A原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额为17万元,对方代垫包装费...
甲公司属于增值税一般纳税人,2013年1月5日持银行汇票存款购入A原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额为17万元,对方代垫包装费...
admin
2020-12-24
55
问题
甲公司属于增值税一般纳税人,2013年1月5日持银行汇票存款购入A原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额为17万元,对方代垫包装费为0.3万元,运费为0.5万元,运费的增值税进项税额的扣除率为11%,材料已验收入库,则以下说法中正确的有( )。
选项
A、购入该材料可以抵扣的增值税进项税额为17、055万元
B、对方代垫的包装费0、3万元也应该计入原材料的成本中
C、购入原材料持有的银行汇票应该计入应付票据中
D、购入A原材料的成本为100、765万元
E、购入该材料可以抵扣的增值税进项税额为17万元
答案
AB
解析
购入A原材料的进项税额包括两部分,一部分是材料本身的进项税额,一部分是可抵扣的运费的进项税额,所以可以抵扣的增值税进项税额=17+0.511%=17.055(万元),选项A正确,选项E错误;对方代垫的包装费应该计入原材料的成本中,选项B正确;购入原材料持有的银行汇票应该计入其他货币资金中,选项C不正确; 营改增以后,进项税为11%,那计入成本的运费部分就应该是1-11%的部分。D不对
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/25FKKKKQ
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