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  3. 甲公司属于增值税一般纳税人，2013年1月5日持银行汇票存款购入A原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元，对方代垫包装费...

甲公司属于增值税一般纳税人，2013年1月5日持银行汇票存款购入A原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元，对方代垫包装费...

admin2020-12-24  64
问题 甲公司属于增值税一般纳税人，2013年1月5日持银行汇票存款购入A原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元，对方代垫包装费为0.3万元，运费为0.5万元，运费的增值税进项税额的扣除率为11%，材料已验收入库，则以下说法中正确的有（    ）。
选项 A、购入该材料可以抵扣的增值税进项税额为17、055万元
B、对方代垫的包装费0、3万元也应该计入原材料的成本中
C、购入原材料持有的银行汇票应该计入应付票据中
D、购入A原材料的成本为100、765万元
E、购入该材料可以抵扣的增值税进项税额为17万元
答案AB
解析购入A原材料的进项税额包括两部分，一部分是材料本身的进项税额，一部分是可抵扣的运费的进项税额，所以可以抵扣的增值税进项税额=17+0.511%=17.055（万元），选项A正确,选项E错误；对方代垫的包装费应该计入原材料的成本中，选项B正确；购入原材料持有的银行汇票应该计入其他货币资金中，选项C不正确； 营改增以后，进项税为11%，那计入成本的运费部分就应该是1-11%的部分。D不对
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