2. 财务会计
  3. （2018年）某增值税一般纳税人2020年5月收到购货方支付拖欠的货款2000000元（该批货物于2019年12月销售），以及延期支付货款的利息30000...

（2018年）某增值税一般纳税人2020年5月收到购货方支付拖欠的货款2000000元（该批货物于2019年12月销售），以及延期支付货款的利息30000...

admin2020-12-24  23
问题 （2018年）某增值税一般纳税人2020年5月收到购货方支付拖欠的货款2000000元（该批货物于2019年12月销售），以及延期支付货款的利息30000元。
账务处理：
借：银行存款                                 2030000
贷：应收账款                                  2000000
财务费用                                    30000
要求：简述上述业务应如何进行税务处理及账务调整。
选项
答案
解析延期支付货款的利息应作为价外费用，换算为不含税金额并入销售额，计算销项税额。 销项税额=30000÷（1+13%）×13%=3451.33（元） 账务调整分录如下： 借：财务费用 3451.33 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 3451.33 财务费用增加3451.33元，应纳税所得额减少3451.33元。
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