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财务会计
(2018年)某增值税一般纳税人2020年5月收到购货方支付拖欠的货款2000000元(该批货物于2019年12月销售),以及延期支付货款的利息30000...
(2018年)某增值税一般纳税人2020年5月收到购货方支付拖欠的货款2000000元(该批货物于2019年12月销售),以及延期支付货款的利息30000...
admin
2020-12-24
64
问题
(2018年)某增值税一般纳税人2020年5月收到购货方支付拖欠的货款2000000元(该批货物于2019年12月销售),以及延期支付货款的利息30000元。
账务处理:
借:银行存款 2030000
贷:应收账款 2000000
财务费用 30000
要求:简述上述业务应如何进行税务处理及账务调整。
选项
答案
解析
延期支付货款的利息应作为价外费用,换算为不含税金额并入销售额,计算销项税额。 销项税额=30000÷(1+13%)×13%=3451.33(元) 账务调整分录如下: 借:财务费用 3451.33 贷:应交税费—应交增值税(销项税额) 3451.33 财务费用增加3451.33元,应纳税所得额减少3451.33元。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/2DrKKKKQ
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