首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
长江股份有限公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,企
长江股份有限公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,企
shuhaiku
2020-05-20
34
问题
长江股份有限公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,企业所得税税率25%,企业所得税采用资产负债表债务法核算。假定不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。长江公司2015年度财务报告于2016年3月31日经董事会批准对外报出。假设长江公司2015年实现利润总额2000万元,2015年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额分别为43.8万元和38.5万元,按净利润的10%提取法定盈余公积,不提取任意盈余公积。长江公司2015年度企业所得税汇算清缴于2016年5月31日完成。长江公司发生如下纳税调整及资产负债表日后事项: (1)2015年12月31日对账面价值为1400万元的某项管理用固定资产首次进行减值测试,测试表明其可收回金额为1250万元,计提固定资产减值准备150万元。 (2)2015年12月31日对12月10日取得的交易性金融资产采用公允价值进行期末计量,其购买成本为220万元,公允价值为200万元,确认公允价值变动损失20万元。 (3)2015年长江公司营业外支出中含有因违反环保规定支付的罚款100万元。 (4)2015年长江公司发生研发支出120万元,其中研究阶段支出40万元,开发阶段支出80万元(全部符合资本化条件已计入无形资产成本)。按税法规定,研究开发支出未形成无形资产的计入当期损益,并按照50%加计扣除;形成无形资产的可按照无形资产成本的150%分期摊销。长江公司开发的无形资产于年末达到预定可使用状态,但尚未开始摊销。 (5)2016年1月10日,长江公司发现2015年漏记一项管理用固定资产的折旧费用50万元;按税法规定,该项折旧费用不得计入2015年应纳税所得额,但在固定资产处置时可计入处置当期应纳税所得额。 (6)2016年2月15日,长江公司收到甲公司退回的2015年11月4日向其销售的一批商品,并向甲公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为200万元,结转的销售成本为180万元。该批商品的货款年末尚未收到,长江公司已按应收账款的5%计提了坏账准备;按税法规定,对应收账款计提的坏账准备不得在税前扣除。 (7)2015年转回可抵扣暂时性差异20万元,转回应纳税暂时性差异10万元。 假设: (1)长江公司无其他纳税调整事项; (2)长江公司2015年12月31日资产负债表中“盈余公积”项目的年初余额为200万元; (3)长江公司2015年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目的年初余额为1000万元。 要求:根据上述资料,回答下列问题
选项
4.长江公司2015年所得税费用为( )万元。 A.505.43 B.560.43 C.500 D.563.36
答案
A
解析
2015年所得税费用=557.93+(36-38.5)-(93.8-43.8)=505.43(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/2F7MKKKQ
相关试题推荐
( )是指托管资产场内交易形成的交收资金由托管人作为结算参与人与中国结算公司进行
根据中国结算公司的相关规定,ETF的最终交收时点为( )。 A、T日15:00
证券交易所的组织形式主要有( )。 A、合同制和代理制 B、会员制和公司制
( )是来源于人力、系统、流程出错,以及其他不可控但会影响公司运营的风险。 A
融资融券对于投资者的要求较高,目前大部分证券公司要求普通投资者开户时间须达到(
关于投资决策委员会的表述,错误的是( )。 A、投资决策委员会对基金公司的重大
基金公司管理基金投资的最高决策机构是( )。 A、投资决策委员会 B、基金研
政府实施货币政策的主要措施包括( )。 A、调节法定准备金率 B、调整税率
关于机构投资者,下列表述错误的是( )。 A、财险公司吸纳的保费投资期限较短
关于信托制私募股权投资基金,说法错误的是( )。 A、基金由信托公司和基金管理
随机试题
在下列选项中,属于记忆痕迹消退理论的支撑观点是( )。 A、暂时神经联系说
关于地下连续墙施工,说法正确的是()。 A.开挖槽段的目的是为导墙施工提供
根据以下资料,回答问题。
关于时间知觉,正确的说法包括( )。 A.视觉比触觉估计时间的准确度高
低温保温材料的适用温度为()℃。
野柳风景区位于()省,是海蚀、风蚀等在不同硬度的岩层上作用,造就了千奇百怪的瑰丽
金本位制度下,两国货币之间的汇率波动范围受制于( )
某公益社团计划推行“小蜜蜂”公益活动,该行动的目标是把志愿服务与儿童保护工作相结
女孩3个月,发热、咳嗽3天,抽搐2次。查体:精神反应差,前囟饱满,呼吸节律不整,口周发青,双下肺满布小水泡音,心音低钝,心率180次/分。肝脏肋下5cm,...
甲公司2014年1月1日以货币资金200万元对乙公司进行投资,占其注册资本的20%,采用权益法核算。至2015年12月31日,甲公司对乙公司股权投资的账面...