2. 财务会计
  3. 甲公司全年实现税前会计利润200万元，非公益性捐赠支出为15万元，各项税收的滞纳金和罚款为3万元，超标的业务宜传费为5万元，发生的其他可抵扣暂时性差异为2...

甲公司全年实现税前会计利润200万元，非公益性捐赠支出为15万元，各项税收的滞纳金和罚款为3万元，超标的业务宜传费为5万元，发生的其他可抵扣暂时性差异为2...

admin2020-12-24  41
问题 甲公司全年实现税前会计利润200万元，非公益性捐赠支出为15万元，各项税收的滞纳金和罚款为3万元，超标的业务宜传费为5万元，发生的其他可抵扣暂时性差异为20万元(该暂时性差异影响损益)。该公司适用的所得税税率为25%，期初递延所得税资产及递延所得税负债的余额均为0。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司的处理正确的有(  )。
选项 A.企业应交所得税为60. 75万元
B.企业应纳税所得额为243万元
C.企业递延所得税资产期末余额为5万元
D.所得税费用为60. 75万元
答案AB
解析本期应纳税所得额=200+15+3+5+20= 243 (万元);本期应交所得税= 243x25%=60.75 (万元);递延所得税资产期末余额= (5+20) x25%=6.25 (万元);所得税费用=60.75-6.25=54.5 (万元)。
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