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1.审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查,了解到以下情况: (
1.审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查,了解到以下情况: (
昕玥
2019-12-17
29
问题
1.审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查,了解到以下情况: (1)采购部门确定设备需要量,提出设备购置申请书,报送设备管理部门; (2)设备管理部门根据申请书,会同财会部门、计划部门编制设备采购计划; (3)采购计划经批准后,设备管理部门下达采购通知单,交采购部门执行; (4)采购的设备到货后,由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门。 2.审计人员审查2013年度增加固定资产时发现以下情况: (1)4月,调增了一项原有固定资产的入账价值; (2)7月,自行建造完成并达到预定可使用状态的一条生产线投入使用; (3)9月,新增一台设备,采购后即采取经营租赁的方式出租给外单位使用; (4)12月,集中采购了一批不需安装的机器设备并投入使用。3.审计人员询问4月份调增固定资产入账价值原因时,丙公司不同管理人员作出如下多种解释: (1)同类固定资产的市场价格大幅上升; (2)以前年度计提的固定资产减值准备被转回; (3)原入账价值中未包含购入固定资产的增值税进项税额; (4)原按暂估价值入账,待收到购货发票后按实际价格调整。4. 对于9月份出租给外单位使用的设备,审计人员实施了下列审计程序: (1)检查固定资产卡片; (2)索取设备租赁合同; (3)向设备承租方发函询证; (4)核实设备采购合同、发票和付款凭证。5.审计人员审查2013度减少固定资产时发现以下情况: (1)3月,盘亏笔记本电脑10台,盘亏损失未经审批直接计入营业外支出; (2)5月,用一台机器设备对外投资入股,账面净值与公允价值的差价计入投资收益; (3)8月,对一条生产线进行改扩建,账面净值转入在建工程; (4)10月,将销售部门使用一年的汽车进行报废处理,固定资产清理净损失计入销售费用。 (二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对“资料4”,审计人员实施的审计程序中,能够有效确认该设备所有权的有:
选项
A、检查固定资产卡片 B、索取设备租赁合同 C、向设备承租方发函询证 D、核实设备采购合同、发票和付款凭证
答案
BCD
解析
对实存于企业的固定资产,审计人员需收集各种凭证,如契约、产权证明书、财产税单、发票等,以确定固定资产确实属企业所有。
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