张某兴办甲个人独资企业, 2016 年相关财务资料如下: ( 1 )向非金融企

天天题库2019-12-17  38

问题 张某兴办甲个人独资企业, 2016 年相关财务资料如下:( 1 )向非金融企业借款 200 万元用于生产经营,期限 1 年,利率 8% ,全年利息支出 16万元均已计入财务费用。(2 )实发合理工资中包括张某工资 6 万元、雇员工资 20 万元。( 3 )实际发生雇员职工教育经费支出 0.8 万元。( 4 )营业外支出中包括行政罚款 3 万元、合同违约金 4 万元。( 5 )张某 2016 年 3 月以个人名义购入境内上市公司股票,同年 9 月出售,持有期间取得股息 1.9 万元;从境内非上市公司取得股息 0.7 万元。已知:甲个人独资企业适用查账征收法,银行同期同类贷款利率为 4.8% 。在计算个人所得税应纳税所得额时,职工教育经费支出不超过工资薪金总额 2.5% 的部分,准予扣除。股息所得个人所得税税率为 20% 。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲个人独资企业在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息支出是()。

选项 A.16万元B.9.6万元C.6.4万元D.0万元

答案B

解析( 1 )个体工商户向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予税前扣除,超出部分,不得扣除;( 2 )利息支出的税前扣除限额 =200 × 4.8%=9.6 (万元)<实际发生额 16 万元,应按限额 9.6 万元扣除。
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