2. 财务会计
  3. 甲公司2016年度利润总额为2600万元，2016年经营期间受到行政罚款200万

甲公司2016年度利润总额为2600万元，2016年经营期间受到行政罚款200万

免费考试题库2019-12-17  43
问题 甲公司2016年度利润总额为2600万元，2016年经营期间受到行政罚款200万元。对于固定资产，会计上按双倍余额递减法计提折旧，税法规定按年限平均法折旧，原值为2000万元，折旧年限为10年，净残值为0。企业所得税率为25％。当年为固定资产折旧年限第一年，递延所得税资产和递延所得税负债期初余额均为0，以下说法正确的是（）。Ⅰ甲公司2016年当期所得税为750万元Ⅱ甲公司2016年当期所得税为700万元Ⅲ甲公司2016年所得税费用为750万元Ⅳ甲公司2016年所得税费用为700万元
选项 A.Ⅰ、Ⅲ、B.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ
答案D
解析（1）确定递延所得税：固定资产会计折旧=2000×2/10=400万元，税法折旧=2000×1/10=200万元，产生可抵扣暂时性差异200万元，应确认递延所得税资产200×25%=50万元。（2）确定当期所得税=应纳税所得额×税率=[2600+200+（400-200））×25%=750万元。（3）确定利润表中的所得税费用=当期所得税±递延所得税=750-50=700万元。@##
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